主任、各位副主任、各位委员：

　　按照会议安排,我受365体育网址委托，报告2022年度365体育网址本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　按照市委、市政府和市委审计委员会工作部署，市审计局依法审计了2022年度365体育网址本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年，全市各单位、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的第二十次全国代表大会精神特别是习近平总书记对内蒙古工作重要讲话重要指示批示精神，坚决落实市委、市政府决策部署，严格落实市人大常委会审议意见,推动审计发现问题整改，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，全市经济稳中有进，365体育网址本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——财政管理改革稳步推进。在资金管理方面，主动作为，积极向上争取补助资金，加强库款监控，强化资金调度，服务保障财政平稳运行。

　　——保障和改善民生成效显著。市本级一般公共预算支出351,176.00万元,其中用于民生支出261,517.00万元,占比76.46%。民生资金的投入，有效保障了城乡居民的利益和各项民生事业的发展。

　　——政府债务管理更加规范。压实债务责任、部门监管责任和企业主体责任，持续加强地方政府专项债券借用管还全流程管理。当年化解政府债务101,771.37万元，其中：隐性债务化解9,271.37万元，地方政府隐性债务风险进一步缓释。

　　——沉淀资金大起底有力有效。开展沉淀资金大起底专项行动，大力整合财政资源，盘活存量及沉淀资金大起底专项行动收回资金10,608.40万元，用于偿还隐性债务，清偿民营企业、中小企业账款等支出。

　　——财政绩效管理持续加强。扎实推进预算绩效管理工作，2022年对全市符合条件的55家预算部门开展了预算绩效指标标准体系建设工作，进一步规范了绩效管理工作的标准，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。

　　——整改效果明显提升。市审计局出台《365体育网址审计局审计查出问题整改销号实施办法（试行）》，建立审计计划、项目实施、审理复核、审计整改的工作闭环。至2023年8月，2022年度被审计的17家单位，已整改金额7,058.34万元，完善相关制度15项，移送反馈追责问责8人，审计发现问题已基本整改到位，整改责任意识明显增强。

　　一、365体育网址本级财政审计情况

　　重点审计了本级预算编制、执行情况，财政收支管理情况，非税资金管理，一般性支出和“三公”经费预算安排以及支出规模增减变化情况。

　　2022年，市本级一般公共预算总收入495,120.00万元，一般公共预算总支出436,208.00万元；政府性基金收入102,335.00万元，政府性基金支出85,508.00万元；本级财政国有资本经营预算收入96.00万元，本级国有资本经营预算支出96.00万元；本级财政社会保险基金预算收入48,832.00万元，本级财政社会保险基金预算支出43,134.00万元。

　　审计结果表明，市财政部门认真落实市委、市政府决策部署，加强重点领域财力支撑，有效保障了市本级党政机关及事业单位的正常运转和职工工资的按时发放。发现的主要问题：

　　（一）预算编制、调整、执行方面存在的问题

　　1.预算编制不细化，涉及金额22,797.00万元

　　本级财政编制2022年年初预算及调整预算时，通过其他支出科目安排预算支出22,797.00万元，预算编制未细化。

　　2.预算编制不精准

　　2022年本级财政编制国有土地使用权出让收入预算为60,000.00万元，2022年国有土地使用权出让收入决算数为19,215.00万元，完成年初预算的32%，预算编制不精准。

　　3.代编预算，涉及金额29,864.00万元

　　本级财政2022年度代编预算21项，合计金额29,864.00万元，未下达到各部门。

　　4.挤占债券资金和专项转移支付资金，涉及金额49,574.83万元

　　2022年末本级财政债券资金结转41,060.73万元。其中：一般债券资金结转24,960.73万元，专项债券资金结转16,100.00万元；2022年末，本级财政专项转移支付资金结转28,397.10万元，其中：中央专项转移支付资金11,871.28万元，自治区专项转移支付16,525.82万元；2022年末本级财政国库存款余额19,883.00万元。2022年本级财政挤占债券资金和专项转移支付资金49,574.83万元。

　　5.用土地出让金收入为国企注资，涉及金额200.00万元

　　2022年6月，本级财政在政府性基金中用土地使用权出让收入为国有企业公司注入资本金200.00万元

　　6.未按规定使用盘活存量资金，涉及金额4,061.01万元

　　2022年，本级财政用盘活存量资金拨付征地补偿款3,561.01万元、神骏山PPP项目可行性缺口补助500.00万元  

　　7.滞拨专项资金，涉及金额1,585.78万元

　　经审计抽查，发现两个项目已完工，工程款尚未支付，滞拨专项资金共1,585.78万元。

　　8.调整财政支出到借出款项，涉及金额30,615.55万元

　　2022年末，本级财政将已列支的一般公共预算支出15,573.36万元、政府性基金支出15,042.19万元，调列到借出款项。

　　（二）损失浪费方面的问题

　　公务用车运行维护费和公务接待费压缩不到位，涉及金额129.61万元

　　2022年，由于疫情防控运送物资、疫情防控转运学生、公务接待标准提高等原因，本级财政公务用车运行维护费725.06万元，同比增加119.27万元；公务接待费78.46万元，同比增加10.34万元；公务用车运行维护费和公务接待费共增加129.61万元，未能严格落实过“紧日子”要求。

　　（三）项目实施方面存在的问题

　　1.未编制项目竣工财务决算

　　2022年，某部门实施的10条道路工程已竣工，尚未进行竣工财务决算。

　　2.多计工程造价，涉及金额10.93万元

　　365体育网址某项目，合同金额960.28万元。进行了竣工结算审核，该项目报审金额999.81万元，审定金额940.01万元。对中介审核结果进行复核，发现该工程多计工程造价10.93万元，其中，建筑工人实名制多计工程造价4.12万元，工程量计算错误、材料价格执行偏高多计工程造价6.81万元。

　　3.履行建设程序不合规

　　（1）365体育网址某项目，在2019年9月3日取得建设用地规划许可证时已于2019年8月29日取得建设用地批准书。

　　（2）365体育网址某项目，2019年7月15日签订施工合同，2019年7月17日发布中标通知书，先签订施工合同后发布中标通知书。

　　（3）365体育网址某项目施工合同中开工日期：2019年7月19日，施工日志中2019年10月12日开挖基槽，取得施工许可证日期：2020年3月10日，开工建设未取得施工许可证。

　　二、365体育网址本级部门预算执行审计情况

　　市审计局对4个部门预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，发现的主要问题：

　　（一）部门预算编制方面的问题

　　1.预算编制不完整，涉及金额889.99万元

　　（1）2022年某部门未将事业收入694.19万元、上年度财政拨款结转161.18万元以及非财政拨款结余31.20万元纳入预算，合计金额886.57万元。

　　（2）2022年某部门购买涉密电脑、打印机等支出3.42万元，未编制涉密政府采购项目预算。

　　2.预算编制不精准，涉及金额30.00万元

　　2022年，某部门在将重点人群结核病体检工作移交给365体育网址人民医院的情况下，仍然编制了结核病健康体检及检验检测项目预算30.00万元。

　　（二）部门预算执行方面的问题

　　未及时将结余资金上缴财政，涉及金额25.67万元

　　2022年12月，某乡镇向财政申请失地农民养老保险资金201.21万元，实际缴纳养老保险176.22万元，剩余资金24.99万元结余在该镇基本户，未及时缴回财政；2022年12月，某街道办事处向财政申请失地农民养老保险资金334.21万元，实际缴纳养老保险333.53万元，剩余资金0.68万元结余在该街道办事处基本户，未及时缴回财政。某乡镇、某街道办事处已于2023年4月3日将结余资金缴回财政。

　　（三）部门损失浪费方面的问题

　　三公经费压减不到位

　　某部门2021年公务车运行维护费为11,300.00元，2022年公务车运行维护费为14,244.5元。

　　（四）部门国有资产管理方面的问题

　　1.未按规定处置国有资产，涉及金额27.22万元

　　某部门固定资产台账上列示了五座房屋，为该单位的办公旧址。包括一栋办公楼、两间平房、锅炉房及车库，登记面积合计1,835.18平方米，合计金额27.22万元（按资产原值计算）。以上资产于2016年5月交接给其他单位使用，截至审计日，未办理资产调拨手续。

　　2.固定资产、无形资产未入账，涉及金额0.77万元

　　（1）某部门接受企业家捐赠的价值1,050.00元的HP LaserJet M1005 MFP打印机，未入固定资产账。

　　（2）某部门2022年购买安信天元政府资源管理平台软件（V1.0）5,600.00元，即时通讯客户端软件1,000.00元，合计6,600.00元，上述无形资产未入账。

　　（五）财务管理方面的问题

　　1.银行存款账实不符，涉及金额2.14万元

　　截至2022年12月31日，某部门基本存款账户账面余额为164,981.71元，银行对账单显示实际余额为143,560.58元，两者差额为21,421.13元。

　　2.原始凭证与记账凭证不符

　　（1）某部门2021年JZ-9-0008号记账凭证后附刷公务卡小票附错，刷卡小票金额合计3,370.00元，发票金额为3,265.00元，两者差额为105.00元。

　　（2）某部门2021年JZ-11-0020号记账凭证摘要录入错误，记录为支付清扫卫生用小推车1,981.00元，实际业务为支付污水处理费1,981.00元。

　　3.原始凭证不完整

　　（1）某部门2021年4月7号凭证、12月9号凭证、12月27号凭证，2022年2月2号凭证、4月6号凭证，为慰问困难儿童、购买爱心妈妈慰问品、单身贫困母亲慰问品等事项，凭证后未付领取人名单或银行取款回单。

　　（2）某部门2022年4月17号凭证公益性岗位人员领取工资6,080.00元，支付方式为现金支票，无领取人签字；2022年11月2号凭证、11月7号凭证、11月12号凭证、11月16号凭证报销单无经手人签字。

　　（3）某部门2022年支付加班误餐费4,500.00元，凭证后未附相关加班事由、人员名单等资料。

　　4.记账日期在原始凭证日期之前

　　2021年某部门共有143笔业务，记账凭证日期在原始凭证日期之前，涉及金额457,928.87元。

　　5.基本账户公积金转存、支取两笔业务未记账

　　2021年4月2日某部门基本账户公积金转存收入4,114.00元，2021年4月7日该部门基本账户公积金支取4,114.00元，以上两笔业务未记账。

　　6.未建立单位内部会计监督制度

　　某部门未建立单位内部会计监督制度，财务制度不健全。

　　（五）项目管理方面的问题

　　1.“两癌”救助项目未按规定进行绩效评价

　　2022年某部门未对低收入妇女“两癌”救助项目设定项目资金绩效目标及相应的绩效指标，未按规定进行绩效评价。

　　2.更改后的实际发放名单未公示

　　2022年11月12号凭证，某部门发放两癌救助款救助人员名单为54人，与该部门在微信公众号上公示的人员名单56人不符。

　　除上述问题外，我市财力收支平衡矛盾依然突出，2022年，我市因财力不足，挤占债券资金21,177.73万元、挤占专项转移支付资金28,397.10万元、调整财政支出到借出款项30,615.55万元，截止2022年12月末，本级财政应列未列支出挂暂付款累计212,273.43万元，加上政府限额内债务1,022,753.32万元，隐性债务57,565.68万元，仍存在一定的偿债风险和运行风险，需持续关注。

　　三、审计建议

　　（一）严格按照《中华人民共和国预算法》等法律法规的要求编制和调整预算，做到细化和精准，增强预算执行的法律约束力，提高预算执行的可控性，降低预算执行的随意性风险。

　　（二）加强过紧日子评估制度建设，及时发现问题、堵塞漏洞、改进管理。严格控制“三公”经费支出。

　　（三）按要求使用盘活存量资金，统筹用于经济社会发展急需资金支持的领域。

　　（四）加强专项资金管理，按工程进度及时拨付工程款。

　　（五）财政部门加强财政资金的监管，各预算单位及时将结余资金缴回财政。

　　（六）建设单位按《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》要求，在工程完工后按期进行竣工财务决算。

　　（七）项目建设单位应在今后的项目管理中对材料价格、取费等问题严格把关，准确计算工程量，进而有效地控制工程造价。

　　（八）建立健全内部管理制度，提高财务人员业务素质，严格按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，保证会计资料的真实、完整。

　　（九）加强对国有资产的管理，建立、健全国有资产管理制度，做好资产建账、核算和登记工作，要定期或不定期对固定资产进行全面清查盘点，做到账实相符。

　　本报告反映的是365体育网址本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对于这些问题，审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。审计局将跟踪督促，并在明年4月份向市人大常委会作整改专题报告。

　　以上报告，请予审议。

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